Qui doit payer des cotisations à l’AVS/AI/APG/AC ?
Qui doit payer des cotisations à l’AVS/AI/APG/AC ? Sur quels revenus sont prélevées les cotisations ? Comment s’effectue la perception des cotisations? Les réponses à ces questions ainsi qu’à d’autres concernant les cotisations AVS/AI/APG/AC vous sont expliqués « simplement » ci-dessous.
Les bases des retenues obligatoires
Les Salariés(es).
Employés(es) / Employeurs
Sont assurés tous les salariés soumis à l’AVS à partir du 1er janvier suivant leur 17e anniversaire.
Les cotisations à l’AVS/AI/APG/AC sont payées par moitié par les employeurs et les employés. Les cotisations AVS/AI/APG/AC sont prélevées sans limite de revenu. Toutefois, à partir d’un revenu de 148’200 francs, la cotisation AC n’est plus que de 1 % (cotisation dite de solidarité).
Les indépendants.
C’est le revenu acquis au cours de l’année de cotisation qui sert de base de calcul.
Les assurances sociales considèrent comme personne exerçant une activité lucrative indépendante, toute personne qui travaille en son nom propre et pour son propre compte et qui est indépendante dans son travail et assume elle-même le risque économique. La caisse de compensation examine si la personne concernée a un statut d’indépendant aux yeux des assurances sociales. L’indépendant paie lui-même l’intégralité de ses cotisations aux assurances sociales. Pour les revenus inférieurs à 57’400 francs (état 2021), le taux de cotisation baisse en fonction d’un barème dégressif.
Les personnes n’exerçant pas d’activité lucrative.
Les personnes qui n’exercent pas d’activité lucrative, qui travaillent à temps partiel ou qu’une partie de l’année, doivent également payer des cotisations à l’AVS/AI/APG. Leur montant dépend de la fortune et/ou du revenu annuel sous forme de rente.
Personnes assurées facultativement AVS/AI
Cotisations des personnes sans activité lucrative y compris les étudiants
Sécurité sociale
La Suisse dispose d’un réseau d’assurances sociales ramifié qui couvre largement celles et ceux qui y vivent et y travaillent, ainsi que les membres de leur famille, des risques dont ils ne pourraient supporter seuls les conséquences financières.
| Etat 1.1.2021 | Assurance-vieillesse et survivants (AVS) | Assurance-invalidité (AI) | Régime des allocations pour perte de gain (APG) | Total AVS/AI/APG | Assurance-chômage (AC) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Salarié | % du salaire (pour moitié à charge de l’employeur et de l’employé) | 8,7 | 1,4 | 0,5 | 10,6 | 2,2 pour la part du salaire jusqu’à 148'200 ; 1 pour la part supérieure à 148’200 |
| Indépendant | % du revenu | 8,1* | 1,4* | 0,5* | 10* | – |
| Non actif | Fr. | 413 à 20’650** | 66 à 3’300** | 24 à 1’200** | 503 à 25’150** | – |
| * Pour les revenus inférieurs à 57'400 francs, le taux de cotisations baisse en fonction du barème dégressif | ||||||
| ** Selon la condition sociale |
Retenue AVS-AI_2021
Pour l’année 2021, les limites salariales applicables pour la prévoyance professionnelle obligatoire sont modifiées comme suit :
Seuil d’entrée, CHF. 21’510.-
Salaire annuel LPP maximal, CHF. 86’040.-
Déduction de coordination, CHF. 25’095.-
Salaire coordonné maximal, CHF. 60’945.-
Salaire coordonné minimal, CHF. 3’585.-
Salaire maximum assurable dans la prévoyance professionnelle CHF. 860’400.-